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问题已解决
打个比方：公司以出包方式修了一个厂房，现在已经达到可使用状态，工程款以全部支付，但还没有取得全部发票，只取了一部分，我想问这个怎么做帐？进项税额怎么处理？
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同学你好
达到可使用状态，没有取得发票，就要暂估记入固定资产。待最终决算后再调整。
2023 01/12 21:12
84784949 
2023 01/12 21:22
如果支付了100万的工程款，但对方开票只开了50万，那我是不是在建工程只能入账50万，另外50万挂预付账款吗？等另外50万的票来了再转入在建工程吗？
立峰老师 
2023 01/12 21:24
不是的，以业务实际为准，不要被形式的东西束缚。
房子已盖成，100万要由在建工程转入固定资产
84784949
2023 01/12 21:29
那这样帐不平啊，付了100万，只取得了50万的进项税，还有50万的进项税应该进哪个科目呢？
立峰老师
2023 01/12 21:33
借在建工程 100 贷预付账款 50 应付账款-暂估款50
借固定资产 100 贷在建工程100
立峰老师
2023 01/12 21:34
刚才给同学说了，没有发票和固定资产购建完工是两码事，不要受其干扰，一分钱发票没有，也要入固定资产
84784949
2023 01/12 21:42
在建工程100万结转固定资产100万这个暂估入账我知道。我就想问进项税的事。您看啊，我付钱的时候是：借：在建工程100万
应交税费-应交增值税（进项税额）3万（打个比方，对方来的发票上只有这么多）
贷：银行存款113万
您看还有10万不来是税钱，我付了没票怎么办？
立峰老师
2023 01/12 21:48
没票，入在建工程时，只能冲减不含税的部分，含税等发票来时再冲
84784949
2023 01/12 21:55
意思在建工程入账110万？固定资产也暂估入账110万，等发票来了再冲减对吗？
立峰老师
2023 01/12 21:56
10中如果含有的税，把税去掉亲。税金不能计入固定资产
84784949
2023 01/12 21:57
那我可不可以把那10万的税入到借方的：应交增值税-待认证进项税额呢？
立峰老师
2023 01/12 21:58
不可以，发票没有见到，不能写
84784949
2023 01/12 22:02
那10万本质上就是他欠我的进项税呀
立峰老师
2023 01/12 22:03
那计入预付账款里，没有发票不要计入应交税费-待认证进项税额
84784949
2023 01/12 22:05
好的 非常感谢老师的指点！
立峰老师
2023 01/12 22:05
客气了，如果满意可以五星评价哈，谢谢
84784949
2023 01/12 22:08
好的，必须10分好评
立峰老师
2023 01/12 22:09
客气了，祝工作顺利！
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