免费问答

1.(1)李先生2022年累计收入为15000×12+5000+25000+3000+8000＝2113000元，税前扣除项目有三险一金2000元×12月，子女教育专项附加扣除4×3000＝12000元，住房租金补贴1×800＝800元，累计税前扣除13200元， 累计应纳税所得额2097000元。累计预扣预缴个人所得税26650元，年终汇算清缴应补（退）税额可以按实际情况通过税务部门进行处理。 2.甲企业12月份发放李先生工资业务账务处理：（1）现金发放：贷职工账户15000元；（2）应纳税款计提26650元，贷个税账户；（3）发放费用15000-26650=（-11650）元，贷应付职工账户；（4）发放工资的薪酬社会保险费及个人所得税等2000+26650＝28650元，贷应付社保账户和应交税费账户。 3.李先生7月份收取的房租收入5000元，减去税费1000元，实际收入为4000元，根据个税法非正常收入规定，计算李先生7月份应纳税额为4000×20%＝800元，应当缴纳给税务局。 拓展知识：2020年7月1日起实施新版个税法，个人所得税税率和速算扣除数发生变化，根据新法规定，累计月应纳税所得额小于30000元的，免征个人所得税：累计月应纳税所得额大于30000元至120000元的，应纳税所得额的20% 作为预缴税额；超出12万的部分按照25%的税率预缴。