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3、某企业2010年至2014年五年每年均亏损10万元,从2015年开始盈利,预计2015年至2020年年应纳税所得额均为10万元(已扣除按直线法计提的折旧),企业所得税税率为25%其中固定资产原值为100万元,净残值率为5%,折旧年限为5年。已知税法规定本年度的利润只能弥补此前五年内发生的亏损额。如果你是这家企业的财务,选择采用直线法还是年数总额法计提折旧?请说明理由和计算过程。

84785027| 提问时间:2023 01/13 09:15
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李老师2
金牌答疑老师
职称:中级会计师,初级会计师,CMA
根据税法规定,本年度的利润只能弥补此前五年内发生的亏损额,在该企业的情况下,2015年至2020年的应纳税所得额均为10万元,因此本企业应选择采用折旧年数总额法计提折旧。 折旧年数总额法是指对一个固定资产,将其原值分摊到经济使用年限内,每年均摊折旧费用,这是一种固定折旧年限的折旧法,可以使企业在指定年限内完成折旧。 在本题中,该企业的固定资产原值为100万元,净残值率为5%,折旧年限为5年。因此,其年数总额法计提折旧金额应为:折旧金额=(原值-净残值)/折旧年限=(100万-5万)/5=19万元/年。 因此,由于该企业2015-2020年应纳税所得额均为10万元,它应该采用折旧年数总额法来计算折旧。拓展知识:折旧年数总额法计提折旧的好处是可以更好地按时完成折旧,可以节约成本,更加精确,也可以更加科学地看待资产折旧的数量。
2023 01/13 09:27
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