免费问答

电子退库退增值税和教育费附加，退往年应该按税务税收处理办法确定的行为的确认方式处理。处理的原则是：能够有效减少应税收入的，需将减少的应税收入确认在已认证的期间，计入应纳税额;能够有效增加应税收入的，需将增加的应税收入确认在已认证的期间，计入应纳税额。退本年的则可以直接作应收账款减少，无需做任何处理，纳税人申报当期应税收入时，直接减去退回来的款项即可。 退回来的款项在税负率表上，将会反映在纳税人的应纳税额或应补税额的状态中，随着筹议退回的数量的变动，税负率表上也会有相应的改变，表现为应纳税额或者应补税额的变化。 拓展知识： 电子退库是指税务机关采用电子服务的形式，根据税收征管规定，在税务信息系统中对纳税人已缴税款实施退库程序，即从纳税人账户中退回税款。