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你好老师做账，关于计提工资与发放工资的，情况是这样，工资是下个月15号发，计提工资的分录是？发放工资的分录是？
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计提借管理费用-工资/社保/公积金（单位负担的）
贷应付职工薪酬-工资/社保/公积金（单位负担的）
发工资
借应付职工薪酬-工资
贷其他应付款/其他应收款（个人负担的）
应交税费-个税
银行存款
缴纳社保
借应付职工薪酬-社保/公积金（单位负担的）
其他应收款/其他应付款（个人负担的）
贷银行存款
2023 01/13 10:37
84784957 
2023 01/13 10:45
老师应付职工薪酬—工资 ， 金额在工资表上包括那些数据？是实发工资还是应发工资？
郭老师 
2023 01/13 10:47
实际发到手的加上个人负担的社保，加上个税。
是应发工资。
84784957
2023 01/13 10:58
老师个税不需要放在计提借方吗？你写的那个分录
84784957
2023 01/13 10:59
计提工资就按你写的那个分录个税不需要写在借方？对吧
郭老师
2023 01/13 11:01
a，你好，在工资里面计提，发放的时候从工资里扣除，然后你支付的时候借应交税费，个税，贷银行存款，我没有写这一步。
84784957
2023 01/13 11:05
所以计提工资的分录是
借：管理费用—工资/社保/公积金（公司负担部分）
应交税费—应交个人所得税
贷：应付职工薪酬—工资/社保/公积金（公司负担部分）/个税
84784957
2023 01/13 11:05
是这样的分录？
郭老师
2023 01/13 11:07
这个分录不对，借管理费用工资、待应付职工薪酬工资，比如实际发到手的是100，个税20，个人负担的社保30，这个金额就填写150。
郭老师
2023 01/13 11:07
然后发工资的时候，借应付职工薪酬工资，
贷应交税费个税20，
其他应收款个人负担的社保30，
银行存款100。
84784957
2023 01/13 11:10
所以计提工资的分录是 借：管理费用—工资/社保/公积金（公司负担部分） 贷：应付职工薪酬—工资/社保/公积金（公司负担部分）
所以是这样？个税在应付职工薪酬薪酬里已经包括对吧
郭老师
2023 01/13 11:11
对的，是的，是这么做的。
84784957
2023 01/13 11:18
公积金是当月缴纳当月的就不用计提了对吧，管理费用—工资/社保
就行了，对吧老师
84784957
2023 01/13 11:19
1月做12月账，12月公积金已经在12月底缴纳了，所以是不用计提了对吧
84784957
2023 01/13 11:20
只有下个月缴纳的才需要计提公积金对吧
郭老师
2023 01/13 11:22
号都需要的，不管是当月还是次月的都需要。
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