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由于公司从私卡退回的款项为27.6，因此，公帐收到往来款30万的分录应为： 借：银行存款30万 贷：其他应付款27.6万，应收开票款2.4万 拓展知识：银行存款的科目是资产类科目，分为存款类和准备金类，其他应付款和应收开票款是负债类科目，应收开票款和其他应收款一般是在做交易当时不能直接转入银行账户的款项，需要货到付款或等待支票兑现后再转入银行。