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上海小规模纳税人可以申请增值税退税，需在税务机关开具的“增值税纳税申报表（小规模纳税人报表）”（以下简称纳税申报表）填报“增值税进项税额转出明细”中的“增值税退税”，按照国家税务机关规定的申报材料及流程，提出申请。增值税退税的账务处理，针对退税时间或内容上的差异，可分为如下三种情况： 一是金额不超过本期应纳税额的增值税退税，可按照国家有关规定，在纳税申报表作为本期应纳税额的减免，纳税申报表上不作记账，而应由单独记账来明确退税金额及原因。 二是金额超过本期应纳税额的增值税退税，应按照国家有关规定，在本期纳税申报表上作为本期应纳税额的减免，并在营业外收入类别记录退款金额，以及增值税的进项税额。 三是增值税退税金额金额不超过上一期应纳税额的，应纳税人作为本期应纳税额的减免，并将退税金额收入本期记入本期营业外收入。 拓展知识：纳税人需要根据实际情况，合理分配 增值税退税金额，避免影响本期营业外收入和下一期应纳税额，以及增值税期末结转，并要按照财务会计标准，以及税务机关的要求，妥善处理增值税退税的财务处理。