00:10:00
问题已解决
老师您好 1、甲公司自2010年2月1日起自行研究开发一项新产品专利技术，2010年度在研究开发过程中发生研究费用300万元，开发阶段符合资本化条件前发生的支出为400万元，符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为600万元，2011年4月2日该项专利技术获得成功并取得专利权。甲公司预计该项专利权的使用年限为10年，采用直线法进行摊销。甲公司发生的研究开发支出及预计年限均符合税法规定的条件，所得税税率为25%。请做出甲公司2011年末因上述业务发生的会计分录并例出计算过程。（列出会计上认定的金额、税法上认定的金额）
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答
发生研究开发支出及专利权摊销支出的会计分录如下：
1. 研究费用：
会计上认定的金额： 借：研究费用 300 万元；贷：库存现金 300 万元。
税法上认定的金额：借：研究费用 210 万元；贷：应交税费 90 万元。
2. 技术开发费摊销：
会计上认定的金额：借：技术开发费 600 万元；贷：库存现金 400 万元，长期待摊费用 200 万元。
税法上认定的金额：借：技术开发费 450 万元；贷：应交税费 150 万元，长期待摊费用 300 万元。
计算过税法上认定的金额：
研究费用：
应交税费 = 300 万元 x 25% = 90 万元
技术开发费：
应交税费 = 600 万元 x 25% = 150 万元
长期待摊费用 = 600 万元 x 25% = 300 万元
拓展知识：会计上认定的研究支出主要指的是报销类的费用，如租金、办公费用等。而税法上认定的研究支出主要指的是投入类的费用，如技术开发费、科研支出等。
2023 01/13 12:14
阅读 165
描述你的问题，直接向老师提问
3141
意见反馈
