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老师，您好，请教一下：正常12月份付这笔费用分录这样做借：其他应付款，贷：银行存款，因为想把费用做到12月，所以借：管理费用 贷：银行存款 那1月份票回来我要怎么账务处理
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借其他应付款，贷以前年度损益调整，
借以前年度损益调整，贷其他应付款
2023 01/13 15:23
84784960 
2023 01/13 15:30
老师是这样，我们12月支付了一笔费用，但是发票还没回来，正常账务处理：借：其他应付款，贷：银行存款，但为了能按权责发生制，我想把费用放在12月，所以我修改分录：借：管理费用 贷：银行存款 1月份票回来要怎么做分录，涉及到进项，怎么处理
郭老师 
2023 01/13 15:33
你好，我上面写的这个就是在12月份做费用可以的，然后一月份红冲费用，在做发票的一兆数一负数不影响它还属于12月份的。
84784960
2023 01/13 16:00
好的，谢谢，对了，老师还想请问一下，水利基金是按什么基数来报
郭老师
2023 01/13 16:04
山东和内蒙古按照缴纳的消费税和增值税来，其他的按照不含税的销售额。
84784960
2023 01/13 17:00
老师，残保金是按应发工资总额还是实发
郭老师
2023 01/13 17:03
你好，按照应发工资来的
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