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当进项发票可开具增值税专用发票的可以抵扣VAT时，可以进行抵扣账务处理。对于抵扣的账务处理，应当将增值税专用发票（含抵扣清单）上传并开具抵扣凭证，并在总账科目上记账，凭证格式如下： 借：应交税费 xxx 贷：购买货物及接受服务税额 xxx 贷：销项税额 xxx 拓展知识：进项发票抵扣的凭证格式根据企业的不同可能也有所不同，另外，企业还可能在税费科目中根据实际情况进行拆分抵扣，再分开记账，这也是需要根据企业的实际情况来决定的。