免费问答

齐鲁公司20××年8月委托泰亚公司加工应税消费品，收回加工完成的应税消费品，作为原材料入库，并继续加工应税消费品。 1.发出原材料，实际成本100000元，其中发出原材料应当开具增值税专用发票，可在同一张发票上明细列出进项税额以及销项税额。 2.用银行存款支付加工费20000元，增值税率13%，增值税3200元，支付消费税30000元。消费税是按照成品的销货价格确定税额的税种，在销货时已收取，但已收取的消费税仍然需要在税务机关上 缴纳。 3.材料加工完毕，收回入库，材料收回后，应当依据税法规定，正确计算和核实认证所得抵减税费，并填写增值税专用发票，将输入税额和输出税额明细化 后填写至发票中。 拓展知识：应税消费品的增值税抵减应按照“增值税专用发票（票面入账凭证）”将输入税额和输出税额分开计算。输入税额要抵减输出税额，不能直接 抵减应纳税额；已作废发票仍可用于抵减，以其进项税额计抵减，不可以其销项税额作抵减。