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公司是小规模纳税人，收到租金分录： 借：银行存款20000 贷：预收账款19000 应交增值税1000 然后，每月确实收入：借：预收账款5000 贷：其他业务收入5000 那开发票时应该怎么做做分录？
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一、开发票时，冲销原来确认收入的分录，再按照发票确认收入，计算增值税。
2023 01/14 09:10
84784977 
2023 01/14 09:11
不太明白，老师能不能帮列一下
江老师 
2023 01/14 09:15
一、预收账款的分录是：
1、收到预收款时，分录是：
借：银行存款
贷：预收账款
2、按月确认收入时，分录是：
借：预收账款
贷：主营业务收入
贷：应交税费——应交增值税
这个是属于没有开具发票的收入。
84784977
2023 01/14 09:22
不是收到款就要申报增值税了吗？我们是一次交半年或则一个季度的租金
有时候都跨季度了
江老师
2023 01/14 09:25
一、按月申报缴纳增值税。
二、如果是说按你现在的账务处理，也可以帮助你写一下冲红处理
84784977
2023 01/14 09:41
我们是小规模纳税人，按季度申报
按照我的方法的话，开具发票时应该怎么做分录？
江老师
2023 01/14 09:43
一、冲销你前面两个分录，重新开具发票后，现按两个分录重新写
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