免费问答

大安公司2016年1月1日分录如下： 1.借：外汇借款 50,000,000元 贷：银行存款50,000,000元 2.借：原材料30,000,000元 贷：应付账款30,000,000元 3.借：外币兑换差额20,000元 贷：应付账款20,000元 其中，1月1日借入美元50万美元，同日买入原材料30万美元，1月31日汇率为1∶6.80，同年2月15日付货款时汇率为1∶6.70，借款利率为月息0.6%，3月1日归还借款本息时汇率为1∶7，当日汇率为1∶6.90，原材料账款为原值的兑换差额（50万美元*1∶6.90—30万美元*1∶6.80）等于20,000元。 拓展知识： 外汇借款主要是企业——实体经济，通过在境外及境内银行借款融资，一般都是政府部门或国际金融机构提供的。一般外汇借款由企业自行确定，根据政府或金融机构的投资额及政策等因素，外汇借款的利率也会有所变动，但是一般变动不会太大。在进行外汇借款的时候，还要考虑到汇率的不确定性，如果汇率发生变动，就会产生兑换差额，因此企业在进行外汇借款的时候，一定要考虑好汇率变动的因素。