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针对您提出的问题，总公司在记账时，要根据具体的财务状况，对付款一方分公司的小额备用金、社保公积金的缴存等有关的账务处理进行分录，从而反映企业财务活动的全部情况。具体的分录情况如下： 1、转账给分公司小额备用金，总公司应当现金帐户记账，发生贷方现金额，同时在往来款账户记账，发生借方往来款额； 2、社保公积金缴存，缴存方可分别用应交社会保险费、公积金或社保公积金账户记账，发生借方金额； 3、分公司五险一金扣费后，总公司应记录其扣除应缴的代扣账户，发生应付账款的贷方金额； 另外，总公司是否需要给分公司设立辅助帐，主要要根据财务状况，判断是否需要设立辅助帐。辅助帐的目的是核对总公司对分公司的收支进行统计和核实，以便让总公司有清晰的记账凭证和清晰的财务报表。 拓展知识：辅助帐的有效性主要取决于账务工作的规范性，其主要作用是提高账务记账的系统性、准确性和科学性。从账务记账的正确性出发，设置辅助帐的过程，必须结合账务结构、账务规范，以最大程度上满足账务记账的准确性，使账务工作具有可操作性、可控性、效率性和可查性。