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购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款300万元，耗用其中价值100万元的原材料，用于生产免税产品，当月因管理不善将上月购物的一批原材料损毁，该批原材料增值税专用发票上注明金额50万元，且已在上月进行了进项税额抵扣，当月进料加工耗用的保税进口料件金额100万元，上期期末留底税额6万元，本月内销货物不含税销售额200万元，本月出口货物的销售额折合人民币400万元，出口货物税率为13%，退税率为10%。当期应退税额怎么算，可以列出过程吗？
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当期应退税额的计算过程如下：
1、根据当期进项税额发票内容计算当期进项税额：应税进口料件100万元×13%=13万元；
2、根据上期期末留底税额，计算当期购买本期消耗原材料的税额：50万元×13%=6.5万元；
3、根据当期销售额计算销售税额：本月内销货物不含税销售额200万元×13%=26万元，出口货物的销售额折合人民币400万元×13%=52万元；
4、根据出口货物税率计算出口货物退税额：400万元×13%×10% =52万元；
5、当期应退税额=13万元+6.5万元+26万元-52万元=0元。
拓展知识：
增值税专用发票是一种有效的税务凭证，用于确认增值税征收对象买卖双方的义务和权利，并且可以用于确定税款计算和纳税申报以及税收减免等。因此，办税实体在购进原材料时需要取得增值税专用发票，以便使用该票据确认税收计算及纳税申报的相关事宜。
2023 01/14 12:08
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