免费问答

您好，装修行业也是执行企业会计准则，目前并无官方的会计分录大全，通常有非官方汇总的分录大全。 我给您列明一些常用的分录： 1、报销招待、差旅、油费及过路费等 附件：发票、费用报销审批单 借：工程施工-合同成本-间接费用-－各明细科目 应交税费-应交增值税－进项税额 贷：其他应收款-备用金-个人 银行存款等 2、确认分包工程成本及付款 附件：工程进度确认单、发票、付款申请单、合同、银行回单、工程进度确认单、承包方收款收据 2.1工程进度确认，暂估入账 借：工程施工-合同成本-分包工程费用-工程项目（不含税） 贷：应付账款-暂估-客户 2.2收到分包方专票 借：工程施工-合同成本-分包工程费用-工程项目（红字冲销） 贷：应付账款-暂估-客户（红字冲销） 借：工程施工-合同成本-分包工程费用-工程项目 借：应交税费-应交增值税－进项税额 贷：应付账款-XXX单位 2.3支付分包工程款 借：应付账款-XXX单位 贷：银行存款 3、固定资产、低值易耗品采购入库 附件：采购申请单、入库单、出库单、发票、验收单、折旧明细表 3.1购入资产 借：固定资产-生产设备等 低值易耗品 应交税费-应交增值税-进项税额 贷：银行存款 3.2月末计提折旧 借：工程施工-合同成本-其他直接费用-工程项目（生产用） 工程施工-合同成本-间接费用－折旧及摊销-工程项目（非生产用） 贷：累计折旧 4、当月已经缴纳应交增值税额 附件：交税凭证、银行回单 借：应交税费-应交增值税-已交税金 贷：银行存款 5、计提工资费用及发放工资 附件：工资表、银行回单 5.1计提项目管理人员工资 借：工程施工-合同成本--间接费用－职工薪酬 贷：应付职工薪酬 5.2计提生产人员福利费、教育经费及统筹 借：工程施工-合同成本--直接人工 贷：应付职工薪酬-工资 应付职工薪酬-福利费 应付职工薪酬-职工教育经费 应付职工薪酬-统筹-社保 应付职工薪酬-统筹-住房公积金 应交税费-个人所得税 5.3发工资 借：应付职工薪酬-工资 应付职工薪酬-福利费 贷：银行存款 5.4交社会统筹 借：应付职工薪酬-统筹-社保 应付职工薪酬-统筹-住房公积金 贷：银行存款 5.5交个税 借：应交税费-个人所得税 贷：银行存款 6、按合同约定办理结算金额并收款 附件：银行回单、结算单 6.1结算 借：应收账款-结算款-客户（预收账款） 贷：工程结算-工程项目 贷：应交税费-待转销项税 6.2收款 借：银行存款 贷：应收账款-结算款-XXX单位（预收账款） 6.3若开专用发票所开金额结转销项税 借：应交税费-待转销项税 贷：应交税费－应交增值税－销项税 7、按月确认收入、成本和毛利 附件：（自制）收入成本毛利明细表 借：主营业务成本-工程项目 工程施工-合同毛利-工程项目 贷：主营业务收入-工程项目 8、计提税金 借：税金及附加 贷：应交税费--应交应交城建税 应交税费--教育费附加 应交税费--地方教育费附加 9、结转收入 借：主营业务收入 其他业务收入 贷：本年利润 10、结转成本 借：本年利润 贷：主营业务成本 其他业务成本- 税金及附加等 所得税 11、合同完工后结算 附件：结算书 借：工程结算--工程项目 贷：工程施工-合同毛利--工程项目 工程施工-合同成本-结转数--工程项目