免费问答

答：根据《中华人民共和国发票管理条例》的规定，在合法的发票抵扣项目的情况下，在上月的专票本月冲红，是可以抵销的。 在您的情况下，本月销项40万，进项30万，冲红5万，可以抵扣5万，只需要交税5万元。则根据专票进项金额减去上月冲红金额为本月应纳税额，本月应交税5万元。 拓展知识：发票冲红也被称为发票退票，发票冲红并不是真正的删除原发票，而是在原发票上打上“冲红”字样，标明冲红原因，保留原有发票号，免税组号，销方单位名称、购买方单位名称等原发票内容，并交货发票新的税务机关盖章确认，以保证查账。