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请问申报22年第四季度增值税，小规模纳税人超过45万，怎么申报填列呢？是不是不能直接填列至小微企业免税销售额这一行？
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你好，在第12行里面填写的。然后再去填写减免明细表最后一行。
2023 01/14 16:12
84784955 
2023 01/14 16:13
将全部销售额填写至12行吗？像这种季度超过45万，但是年度并未超过500万，需要缴增值税吗？
郭老师 
2023 01/14 16:15
你好，3%的业务不需要缴纳的。
84784955
2023 01/14 16:17
好的，开了一笔服务费发票自动代入申报表的第10列，是不是不对？这笔应该怎么填写呢？
郭老师
2023 01/14 16:19
你好，你自己修改一下就是了，45万以上的不在这里面填写。
84784955
2023 01/14 16:21
那就是应全部分别填写至12行第一列和第二列，再合计填写到减免明细表，是这样吗？
郭老师
2023 01/14 16:22
对的，是的，是这么做的。
84784955
2023 01/14 16:23
好的，谢谢老师
郭老师
2023 01/14 16:25
不用客气，周末愉快
84784955
2023 01/14 16:27
超过45万，附加税是不是不减半了，而且还得缴纳教育费附加及地方教育费附加呢？
郭老师
2023 01/14 16:28
你好，小型微利企业或者小规模就可以减半，需要缴纳地方教育教育附加，这两个也可以减半。
84784955
2023 01/14 16:32
之前没超过45万，是只交了城建税，其他两项未交过。可现在超过了，这个减免性质代码是不是可以不用选，直接就减半？
郭老师
2023 01/14 16:34
可以的，可以这么做的，之前是季度30万，可以免地方教育和教育附加。
84784955
2023 01/14 16:35
也就是说现在超过了不免，而是减半。
郭老师
2023 01/14 16:38
对的，是的，是这么做，是这么理解。
84784955
2023 01/14 16:41
好的，谢谢老师
郭老师
2023 01/14 16:44
不用客气，周末愉快。
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