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红冲发票收回原发票,是指对原发票内容进行红冲整笔金额修改,发生红冲发票收回原发票的情况,则需要做负数分录来核实账务信息的一致性,即收回此张发票时,原发票借方金额的相应贷方金额入账,原发票贷方金额的相应借方金额入账。 由于红冲发票收回原发票的情况几乎都是为了调整账务信息的一致性,所以必须采用负数分录的形式来明确调整原因,以保证会计的正确性。此外,为了防止重复记账,也应该把红冲单据当作原单据的结算依据,它们应一起出现在会计报表上。 拓展知识：红冲发票收回原发票,也可能涉及调整或撤销原发票中收付款金额。此时,应采用负数分录再加一条正数分录的方式来记账,以表明调整原因。