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老师，22年底暂估原材料，第二年汇算前如果暂估金额和收到的开票金额不一致还要调整报表22年报表和23年报表是吗
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你好 不知您企业会计准则是？
企业所得税话 这个可能还是得调整在2022
2023 01/14 21:57
84784981 
2023 01/14 22:35
小企业会计准则，老师，我不太清楚的是，如果第二年汇算前收到的发票金额不一致怎么处理，还有第二年没收到发票怎么处理
来来老师 
2023 01/14 22:47
你好，前面问的有些不够细致这个材料暂估是到营业成本中了吗？
如果材料是已经实际入库的话，即使没收到发票，你也是要入账的，就是按照正规的一个入库
进入成本费用中，汇算清缴前没有发票的，后来清缴的时候，这笔成本就不可以扣，这个时候是调表不调账的，调汇算清缴表
来来老师
2023 01/14 22:47
如果不一致，你是小企业会计准则你就正常的冲销录到今年账就可以了，咱们会计上小企业会计准则是没有以前年度损益调整的，不需要追溯调整
来来老师
2023 01/14 22:48
不过企业所得税上，你要是进入了2022年的成本，那么扣还是扣在2022年，差额的话，你调整还是调整汇算清缴2022年的成本费用
84784981
2023 01/14 22:49
不一致不需要调表吗老师，我之前也没用过以前年度损益调整，直接用的利润分配未分配利润，这样也影响报表呀
来来老师
2023 01/14 22:55
你好，咱们小企业会计准则不使用以前年度损益调整科目，所以说按会计准则不用调财务报表
那你要想核算准确的话，可以把去年的差距调整使用未分配利润
然后手工调整，2022年末
或2023年初的数据
若是把差距调整在未分配利润中，那么第二年利润表就是一个不受影响的利润表了
是和咱们小企业会计准则要求有一些违背
来来老师
2023 01/14 22:55
不过，税务方面，其实他是倾向于使用未分利润或者以前的存调整科目调整的
84784981
2023 01/14 22:55
好的，明白了.谢谢老师
来来老师
2023 01/14 23:01
不过，税务方面，其实他是倾向于使用未分利润或者以前年度损益调整科目调整的
来来老师
2023 01/14 23:01
客气了，祝你小年快乐
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