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城建税期初余额为借方,因为2021年少计提的,可以在本年补计提么

84784981| 提问时间:2023 01/15 00:22
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金牌答疑老师
职称:注册会计师
城建税期初余额为借方,表示公司2021年少计提了城建税,根据《中华人民共和国企业所得税法》及相关会计准则的规定,公司可以在本年补计提城建税。 补计提城建税的步骤: 1.确认本年实际应纳城建税:包括本年应纳和累计应纳,将上年结转数据与本年实际数据进行比较,确定本年实际应纳城建税。 2.修正上年结转科目:将上年结转数据修正为本年实际应纳城建税数据,并将本年实际应纳城建税明细记入城建税科目中。 3.计提城建税:按照增值税纳税负担核算办法计提城建税,并将本年应计提的城建税计提金额记入本年应计提税金科目中。 拓展知识:城建税是指根据《中华人民共和国城市建设税暂行条例》,对实际使用的税源的固定资产进行的税收。城建税收入主要来自新建、改建和扩建建筑物,城市基础设施建设,以及工业、交通、物流、环境等项目建设。
2023 01/15 00:31
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