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在这种情况下，分录应该是：应交税收科目(以进项税科目为准)和应交税费科目，借方金额为本月应交税收的金额，贷方金额为上月留底的税额。 拓展知识：在税收会计中，根据税务部门对发票的管理要求，发票确认应包括收入部分和税费部分。收入部分确认收入，税费部分确认应交税收和应交税费。这就是税收会计的基本原则：确认收入、确认税收和确认税费。