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收到银行的短期借款在现金流量表中应列入“经营活动现金流出小计-短期借款”一项中。归还银行的短期借款应列入“经营活动现金流入小计-短期借款”一项中。 收到银行的短期借款，是指企业向银行借入的短期融资所获得的现金，是经营活动的现金流出，应列入“经营活动现金流出小计-短期借款”项。归还银行的短期借款，是指先前向银行借入短期融资，现已还清的钱，是经营活动的现金流入，应列入“经营活动现金流入小计-短期借款”项。 拓展知识：现金流量表是用来反映一个企业某一特定时期内各项经济业务活动中现金及现金等价物的流入与流出的经济文件。它有关系到企业内部管理、外部融资的关系的双重意义，因此，现金流量表又称为企业的内部现金管理和外部融资的重要管理工具，其信息数据为企业经营活动的决策提供重要的依据。