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根据《企业会计准则》及《增值税暂行条例》的规定，收到不能抵扣的专用发票，即为非应税收入事项，则可按如下账务处理： 1.应收账款：按照此专用发票金额建立客户应收账款。 2.收入：应收账款的确认收入，其金额与专用发票金额应一致； 3.非应税收入科目：建设定期账户，确认此笔非应税收入，金额要与应收账款及收入一致； 4.贷方：客户应收账款及收入项目，均以客户名称凭证记账； 5.借方：非应税收入科目，凭证记账时，以此项收入的来源及用途作说明。 以上就是不能抵扣的专用发票的账务处理步骤，在实际操作中，可根据企业的实际情况灵活处理。拓展知识，不同的发票有不同的样式以及用途，常用的发票有增值税专用发票，增值税普票，货物发票，运输发票，服务发票，定额发票等。需要注意的是，在记账时，必须按照发票的正常用途和应税性质来判断，以免造成误解和误会。