31.（15.0分）乙生产企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2021年5月发生的经营业务如下。 (1)销售甲产品，取得不含增值税价款100万元，同时收取包装物租金1.13万元。 (2)销售乙产品，取得含增值税销售额33.9万元。 (3)将研发的一批新产品用于对外投资，该批新产品的生产成本30万元，成本利润率为10%，无同类产品的市场销售价格。 (4)购进原材料，取得增值税专用发票注明金额50万元、税额6.5万元。已知：以上销售的产品均为非应税消费品，相关票据均于当月通过勾选认证。要求：请按顺序完成下列计算任务。 (1)计算销售甲产品的增值税销项税额。 (2)计算销售乙产品的增值税销项税额。_实务

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31.（15.0分）乙生产企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2021年5月发生的经营业务如下。 (1)销售甲产品，取得不含增值税价款100万元，同时收取包装物租金1.13万元。 (2)销售乙产品，取得含增值税销售额33.9万元。 (3)将研发的一批新产品用于对外投资，该批新产品的生产成本30万元，成本利润率为10%，无同类产品的市场销售价格。 (4)购进原材料，取得增值税专用发票注明金额50万元、税额6.5万元。已知：以上销售的产品均为非应税消费品，相关票据均于当月通过勾选认证。要求：请按顺序完成下列计算任务。 (1)计算销售甲产品的增值税销项税额。 (2)计算销售乙产品的增值税销项税额。

84784994| 提问时间：2023 01/15 11:37

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李老师2

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(1)销售甲产品的增值税销项税额=100万×13%=13万元。 (2)销售乙产品的增值税销项税额=33.9万×13%=4.407万元。增值税是一种消费税，由购买商品或接受服务的消费者（乙生产企业）所付款项中包括的税额，由供应商（乙生产企业）代为缴纳，其缴纳税额的计算方法为：增值税销项税额=销售价款（含税价款）×（税率-1）或者增值税销项税额=销售价款（不含税价款）×税率。由此可见，增值税销项税额与销售价款、税率都有很大关系，增值税税率一般分为3种：一般纳税人13%，小规模纳税人6%，出口销售0%，其中“一般纳税人”是指具备营改增条件和纳税信用良好的企业，可享受13%的税率优惠；“小规模纳税人”是指一定的营改增条件不满足，但是税收管理简易，可按照6%税率收税；“出口销售”一般指出口，可以免征增值税。

2023 01/15 11:45