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老师,申报时,一般纳税人收购的农产品计算抵扣金额填写那个申报表上?

84785035| 提问时间:2023 01/15 11:34
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999
金牌答疑老师
职称:注册会计师
答:一般纳税人收购的农产品在申报表上的抵扣金额应该填写在“企业所得税年度纳税申报表”的“附加税。减免(免税)项目明细”中的“其他减免(免)税项目”项目中。一般纳税人可以在“企业所得税年度纳税申报表”从第8项(其他减免(免)税项目)中抵扣农产品收购的费用。每月的农产品收购金额需要加上这一项,本月的抵扣金额也是根据收购金额而定的。 此外,申报抵扣金额时,一般纳税人除了要提供收购发票外,还要出示增值税专用发票、农产品经营者的证明文件以及进口税收征收凭证等相关证明。同时,一般纳税人在抵扣金额时还需要确保抵扣金额不得超过农产品收购金额、不得超过核定抵扣限额、不得超过当期所得税应纳税额度的80%等。 拓展知识:根据国家税收法规,企业在当月收购农产品时,可以在下月的年度纳税申报表中,抵扣收购农产品的费用。在申报时,企业应该提供全部相关的发票以及证明文件,保证抵扣的金额符合税收法规的要求。
2023 01/15 11:48
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