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计提税金及附加，的分录是指，主营业务收入扣除本期的各项税费后的净收入扣除成本及费用，所剩余的收益，就是要计提税金及附加的金额。一般分录如下： 一、应交税费（主账户） 借：应交税费 贷：银行存款 二、应交税金及附加（辅账户） 借：应交税收 贷：应交税金及附加 关于计提税金及附加，首先要知道它与计提所得税的区别： 计提税金及附加，是指把一定比例的销售收入，作为税费成本纳入企业的应交税费，除了税金外还包括附加税。一般情况下，企业会将此部分收入计提为本期税费，且无税金所得。 而计提所得税，是企业针对其利润的折旧、摊销、赠送物品等支出，根据所得税法规定，在中提取相应的减免税率，按照已计提的折旧、摊销等支出来抵扣，减少企业应交税费。