免费问答

答：进项税额转出时，做下列分录： 1、借：应交税费-进项税额（非专项抵扣）xx元； 2、贷：应收票据-进项税额（非专项抵扣）xx元； 此外，对于已经抵扣的发票，我们还需要做出另一项分录，如下： 1、借：应交税费-进项税额（专项抵扣）xx元； 2、贷：应付票据-进项税额（专项抵扣）xx元； 上述分录时扣减税费的操作，之后还需要做一项票据的归还操作，如下： 1、借：应付票据xx元； 2、贷：银行存款xx元； 上述就是进项税额转出和抵扣发票退回的分录操作。拓展知识：在做进项税额转出的税款分录时，需要注意把握账龄。依据《企业会计准则》第二十八条规定，“一般企业应从收到税务机关出具的税务发票日开始计提进项税额”，因此，应综合考虑进项票据领用、入账、登记清册等环节加以统计，计算相应的账龄，以便对税款的应交期限作出判断。