款日记账”。 P78 实训二【目的】练习货币资金的核算。【资料】某公司发生以下经济业务。 (1)开出现金支票一张,向银行提取现金1000元。 (2)职工王芳出差,借支差旅费1500元,以现金支付。 (3)收到甲单位交来的转账支票一张,金额50000元,用以归还上月所欠货款,支票已送交银行。 (4)向乙单位采购A材料,收到的增值税专用发票上列明价款100000元,经确认可抵扣增值税13000元。公司采用汇兑结算方式将款项113000元支付给乙单位，A材料已验收人库。 (5)公司开出转账支票一张,归还前欠丙单位货款 20 000元。 (6)职工王芳出差回来报销差旅费,原借支1500元,实报销1650元,其中车票、住宿费等可抵扣进项税额50元,差额150元即用现金补付。 (7)将现金1800元送存银行。 (8)公司在现金清查中发现现金短缺 200元,原因待查。_实务

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款日记账”。 P78 实训二【目的】练习货币资金的核算。【资料】某公司发生以下经济业务。 (1)开出现金支票一张,向银行提取现金1000元。 (2)职工王芳出差,借支差旅费1500元,以现金支付。 (3)收到甲单位交来的转账支票一张,金额50000元,用以归还上月所欠货款,支票已送交银行。 (4)向乙单位采购A材料,收到的增值税专用发票上列明价款100000元,经确认可抵扣增值税13000元。公司采用汇兑结算方式将款项113000元支付给乙单位，A材料已验收人库。 (5)公司开出转账支票一张,归还前欠丙单位货款 20 000元。 (6)职工王芳出差回来报销差旅费,原借支1500元,实报销1650元,其中车票、住宿费等可抵扣进项税额50元,差额150元即用现金补付。 (7)将现金1800元送存银行。 (8)公司在现金清查中发现现金短缺 200元,原因待查。

84784999| 提问时间：2023 01/15 13:32

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根据上述公司发生的经济业务，应当对货币资金核算进行查账和登记，相关凭证及科目如下： 1. 开出现金支票，借：银行存款1000元，贷：现金1000元。 2. 借支差旅费，借：现金1500元，贷：借支差旅费1500元。 3. 收到甲单位转账支票，借：应收账款50000元，贷：银行存款50000元。 4. 向乙单位采购材料，借：进货13000元，贷：银行存款113000元。 5. 开出归还丙单位货款转账支票，借：应付账款20000元，贷：银行存款20000元。 6. 职工王芳报销差旅费，借：借支差旅费1650元，贷：进项税额50元，现金150元。 7. 将现金1800元送存银行，借：现金1800元，贷：银行存款1800元。 8. 现金清查中发现现金短缺，可能现金被用于未登记的交易，现金收支不平衡，或是记账错误导致的。拓展知识：当发现现金短缺时，应当及时进行现金清查，核实出现短缺的原因，并及时处理，以保证企业的正常经营。另外，企业也可以采用计算机管理账务系统，实现自动化核算，减少人工核算带来的错误，提高工作效率。

2023 01/15 13:44