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30日，因仓库保管不善，导致上月从一般纳税人企业购进的一批原材料（适用13％增值税税率）霉烂变质，该批原材料账面成本12万元，其中运费成本1万元（当地一般纳税人运输企业提供运输服务），进项税额均已于上月抵扣。
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根据税法规定，企业在发生霉烂变质的情况下，有权向一般纳税人货物供应商提出退货，并申请退还原材料账面成本和运费成本，同时将原进项税额扣除。货物供应商返回退货和扣除原进项税额后，企业应按照原材料账面成本11万元（不含运费成本）和原进项税额1320元（1万元×13％）登记以及审核抵扣。
2023 01/15 18:21
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