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老师，我今年冲去年的成本怎么做账，我去年暂估72万，今年回来204472，剩下515528交税了，去年暂估分录借成本，贷其他应付，今年该怎么做账，完整分录，小规模建筑公司
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答：
去年暂估成本的分录：
借：成本 720000
贷：其他应付账款 720000
今年有两种分录的可能：
（1）成本的实际发生变动分录：
借：成本 204472
贷：应交税费 515528
（2）成本发生不变分录：
借：其他应付账款 515528
贷：应交税费 515528
有一点需要注意，若去年和今年暂估的成本发生变化，则需要做出如下分录：
借：成本 72000-204472；
贷：其他应付账款 72000-204472；
借：应交税费 515528；
贷：成本 204472；
拓展知识：当去年和今年暂估的成本存在变动时，需要在今年的财务报表里做出当年的净成本变动分录，即：
借：当年净成本变动XXX；
贷：以前年度净成本变动XXX；
2023 01/16 09:33
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