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2、某烟酒批发公司（增值税一般纳税人），2021年1月批发销售A牌卷烟5000条给烟酒零售商店，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元；批发B牌卷烟2000条给烟酒零售商店，开具的普通发票上注明销售额85.88万元；同时批发雪茄烟300条给烟酒零售商店，开具普通发票，取得含税收入19.21万元；当月允许抵扣的增值税进项税额为31万元。请计算该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税和消费税
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该烟酒批发公司当月应缴纳增值税=250000*6%+858800*6%+192100*20%-310000=140048元
消费税=250000*2%+858800*2%+192100*10%=48208元
总计=140048+48208=188256元。
增值税由税收管理机关规定的税率根据发票上说明的商品或服务的名称和分类来确定，如果不清楚商品或服务的分类，则应按照最高的税率来计算。而消费税则根据发票上说明的商品或服务的分类来确定，消费税税率一般为10%或2%。
此外，烟酒批发企业可以按规定抵扣交易中可抵扣的进项税额，如果抵扣金额大于应交税款，则减免相应税款。
2023 01/16 09:54
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