免费问答

老师好！期末待认证进项税的处理方式主要有以下几种： 1、延迟认证：在当期未认证的情况下，把期末待认证的进项税延迟到税务部门认证时刻进行，这样的税务处理就把期末的认证移入了下一期税务处理之中； 2、估算及实际调整：基于每期实际可认证和估算应当认证的数额，将其相减作为期末待认证进项税项； 3、税务科目调整：期末待认证进项税项及其销项抵扣，及时抵扣非应税收入，将销项税额移转至应税项目的出口税额下； 4、以超额抵扣税负方法处理：可以以期末待认证进项税项金额，采用超额抵扣税负的方法计入本期税负； 5、计提坏账损失办法：可以采用计提坏账损失的办法处理期末待认证进项税项； 6、其他办法：可采用组合其他办法，如延迟认证和估算及实际调整，以及税务科目调整等组合办法处理期末待认证进项税项。 拓展知识：处理期末待认证进项税的办法，也要根据企业的实际情况和财务处理目标，按照最终处理结果及其期末税负效果，进行综合考虑、灵活运用。