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企业所得税计提数的算法主要是根据企业实际纳税负担情况，结合国家税收政策，计算出企业应交税款。通常分两种情况：一种是在结账前进行计提，另一种是在结账后结算。结账前计提企业所得税时，即在财务报表报出前，根据企业本期实际的税收状况，按本期应交税款的计算公式，在资产负债表中将税负计提为负债，同时将企业本期实现净利润扣掉税负计提作为净利润。结账后结算企业所得税时，只有在财务报表报出后，才能确定企业本期应交税款，此时也就可以结算企业所得税，即在资产负债表中借税负计提减少，将差值加到净利润中作为税收。 拓展知识：企业所得税的计提是按月进行的，每月可根据当月的实际情况，计算出所应交的税款，然后以税负计提的形式记入资产负债表，作为当月负债的一部分，最后在反结账时，再把计提的税负减掉，把差额增加到净利润中作为税收。