某矿山联合企业 2019年3月开采并销售铁矿石原矿2000吨。铁矿石精矿不含增值税销售额为5000元/吨,原矿不含增值税销售额为1000元/吨,选矿比为20%,资源税税率为3%。该企业实际占地面积共为26 000平方米,其中6000平方米为厂区以外的绿化区,企业子弟学校占地1000平方米(单独核算),出租2000平方米的土地给其他企业使用,出借1000平方米土地给部队作为训练场地。该企业所处地段适用年税额为2元/平方米。要求 (1)计算销售铁矿石应纳资源税。 (2)计算收购未税铁矿石应代扣代缴的资源税。(3)计算该企业应缴纳的城镇土地使用税。(4)对以上业务做出相应的账务处理。_实务

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某矿山联合企业 2019年3月开采并销售铁矿石原矿2000吨。铁矿石精矿不含增值税销售额为5000元/吨,原矿不含增值税销售额为1000元/吨,选矿比为20%,资源税税率为3%。该企业实际占地面积共为26 000平方米,其中6000平方米为厂区以外的绿化区,企业子弟学校占地1000平方米(单独核算),出租2000平方米的土地给其他企业使用,出借1000平方米土地给部队作为训练场地。该企业所处地段适用年税额为2元/平方米。要求 (1)计算销售铁矿石应纳资源税。 (2)计算收购未税铁矿石应代扣代缴的资源税。(3)计算该企业应缴纳的城镇土地使用税。(4)对以上业务做出相应的账务处理。

84785018| 提问时间：2023 01/16 12:33

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(1)计算销售铁矿石应纳资源税: 2000吨铁矿石精矿x5000元/吨=10000元, 2000吨原矿x1000元/吨=2000元, 合计12000元, 应纳资源税=12000x3%=360元。 (2)计算收购未税铁矿石应代扣代缴的资源税: 2000吨原矿x1000元/吨=2000元，应代扣代缴资源税=2000x3%=60元。 (3)计算该企业应缴纳的城镇土地使用税: 占地面积共26000平方米，其中6000平方米为厂区以外的绿化区，企业子弟学校占地1000平方米(单独核算),出租2000平方米的土地给其他企业使用,出借1000平方米土地给部队作为训练场地，剩余13000平方米可以计入城镇土地使用税的计税面积范围。应缴纳的城镇土地使用税=13000平方米x2元/平方米=26000元。 (4)账务处理：应交税款：销售铁矿石应纳资源税360元；收购未税铁矿石应代扣代缴的资源税60元；应缴纳的城镇土地使用税26000元。本期税金科目：借：应交税费360+60+26000=26420元贷：银行存款26420元

2023 01/16 12:40