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某企业为非制造业居民企业，2021年度生产经营情况如下： （1）产品销售收入5500万元； （2）产品销售成本3800万元，缴纳增值税900万元，非增值税销售税金及附加100万元； （3）销售费用800万元，其中含广告费500万元； （4）管理费用600万元，其中含业务招待费100万元、新产品研究费用50万元； （5）财务费用100万元，其中含向非金融机构借款500万元的年利息支出，年利率10%（银行同期同类贷款利率为6%）； （6）营业外支出50万元，其中含向供货商支付违约金10万元，向税务局支付税款滞纳金2万元，通过公益性社会团体向贫困地区的捐赠现金10万元。 要求：计算该公司2021年度应缴纳的企业所得税。
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根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的计算公式为：企业所得税=营业收入x 适用税率-速算扣除数。
因此，计算该公司2021年度应缴纳的企业所得税，需要依次取得以下几个重要数据：
1.营业收入：本公司2021年度产品销售收入共计5500万元；
2.适用税率：根据本公司所在地（未提及）的当地《企业所得税税率表》，确定适用税率；
3.速算扣除数：根据《企业所得税法》的规定，以本公司2021年度的销售成本、销售费用、管理费用、财务费用和营业外支出等内容，确定速算扣除数。
在此，建议公司拨出部分时间，核实当地行政部门发布的《企业所得税税率表》，以免增加企业的税务负担。同时，在每期计算企业所得税时，还需要结合现实情况，合理统计各项费用，以准确计算企业所得税。
2023 01/16 12:53
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