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一般规模增值税计提和缴纳分录是，通常企业在销售商品或提供服务时，应向国家税务机关缴纳增值税，企业在开具收入发票或完成销售以前，需要向国家税务机关申报办理增值税税款税控系统抵扣计提相关手续，确定纳税人扣缴增值税总额，纳税人按照月度计算增值税应纳税额，在出纳确认付款时，需在发票留存明细表中详细记录增值税应纳税额，以及供申报抵扣的相关发票，并记载结转的增值税金额。 小规模增值税计提和缴纳分录则更为简单，小规模纳税人可以根据实际销售情况选择申报增值税的方法，一般情况下，小规模纳税人会选择简易计税方式申报增值税。在申报增值税简易计税时，企业只需凭发票数据和销售记录进行实际计算，计算出应征收增值税额并进行缴纳。 拓展知识：增值税计提中的抵扣，通常指纳税人可以将本期发生的应税服务费用与本期收到的发票额进行抵扣，以减少增值税计提额度，从而减免相应的应税服务税费。