免费问答

答：小规模开具的专用发票，不需要计提增值税。根据相关税收法规，小规模纳税人销售商品或者提供服务，可以适用简易计算模式计算增值税，不需要计提增值税，只需要缴纳结转增值税即可。 在简易计算模式下，销售商品或者提供服务的销售金额即为税基数，税率为6%，增值税税费=销售金额*税率=6%。 拓展知识：除了小规模纳税人外，还有一种计算模式叫做复杂计算模式，此模式需要计提增值税，纳税人需要按月计提增值税，计提时间是每月的最后一个工作日，计提的方式是按照销售金额的3%计提增值税，该税费可以在纳税申报时优惠进入有效期税费中结转使用。