免费问答

一般纳税人公司在前几个月一直有留抵税额，这个月开票了，留抵税额转出怎么做账呢？这就要求纳税人要及时计提企业所得税，并且在计提过程中做好账务处理。 1、企业应当根据实际收入计提企业所得税，计提后须确认企业留抵税额，并入账; 2、企业所得税留抵税额需要跨期转移时，可以将留抵税额转入次期应纳税款中，做出“企业所得税留抵税额转出”的记账凭证，转出后的税款留抵税额会进入次期的应纳税额中; 3、企业所得税已经转入次期的应纳税款中，在次期的汇算清缴中，应同时缴纳一期中的应纳税款以及跨期转移过来的留抵税额。 总之，当企业有留抵税额要转出时，要按照规定核实清楚，同时做好记账处理，确保企业所得税的计算与报表正确及时报送。 拓展知识：跨期转移的企业所得税留税额不得多计提，否则进行多次纳税申报时可能会出现留抵税额溢出的情况，因此在跨期转移的企业所得税留抵税额时，应当充分考虑企业未来一段时间的税收缴纳情况，以免造成税务调整。