免费问答

一般纳税人公司，前几个月有留抵税额，这个月开票了，用了留抵税额，这个分录应当先录入发票记账，按照本期的税费支出的原则，按照原发票的金额记入应交税费及附加，然后再把留抵税扣抵，这个分录写成同一个字段，记入贷方，写成“应交税费及附加（前期留抵）”，同时还会有一个分录，记录前期留抵税额，这个分录写成两个字段，借方记入“其他应交税费-留抵税额”，贷方记入“应交税费及附加-前期留抵”，上述两个分录可以表达出前期留抵税额的变动情况，以便老师在报税的时候更加精确的报出税费的变动信息。 拓展知识：税收留抵是指企业为合理减少应付税费，在报税前，可以将已收取的所得税，留存在企业账户中，称为税收留抵，留抵税额可延续至后期报税，以减少后期应缴税额。