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如果上个月没计提增值税，本月缴税的分录应该是：借：应交税费XXX元；贷：银行存款XXX元。 如果上个月已经计提增值税，则本月缴税的分录应该是：借：应交税费XXX元、增值税账户XXX元；贷：银行存款XXX元、增值税收入XXX元。 增值税是指企业产生的销售收入在每个月的预缴税期间，根据当期销售收入比例预先缴纳的税款，它包括企业的营业税、消费税和增值税等。增值税计提分两步完成： （1）首先根据每月应交税额预先缴纳； （2）在记账时，将预缴税款减免营业税和消费税，计提增值税，按月累计计提相应的增值税收入，以及增值税应交金额。 对于未计提增值税的情况，企业应当在每月的税务报表中及时缴纳相应的税款，并正确做好分录记账，以确保企业的税务缴纳正常进行。