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计提季度企业所得税分录应当是：借：应交税费-应交企业所得税；贷：所得税费用。结转损益时，所得税费用是一种成本，而损益科目直接入账利润，故结转损益时，所得税费用也要入到损益科目中。在科目余额表上，当企业把所得税费用结转到损益科目时，会导致利润总额比利润表上的利润少出所得税费用的数额。此外，企业在计算所得税的时候，也应该注意当期减少的财务费用，把减少的财务费用计算入当期纳税准备金中去，这些减少的财务费用也会影响到科目余额表上的利润总额。