假设P公司与S公司为同一控制下的两家公司。2011年年初，P公司对以500万元货币资金取得 S公司60％的股份，取得S公司控制权。S公司所有者权益总额为1000万元，其中实收资本700万元，资本公积60万元，盈余公积100万元，未分配利润140万元。假定S公司2011年实现净利润100万元，提取盈余公积10万元，支付现金股利60万元；2012年S公司亏损10万元，未提取盈余公积和进行股利分配。要求：(1）编制2011年和2012年 P 公司个别报表相关会计分录；(2）编制2012年年末有关合并报表的抵销分录。以"万元"为单位表示_实务

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假设P公司与S公司为同一控制下的两家公司。2011年年初，P公司对以500万元货币资金取得 S公司60％的股份，取得S公司控制权。S公司所有者权益总额为1000万元，其中实收资本700万元，资本公积60万元，盈余公积100万元，未分配利润140万元。假定S公司2011年实现净利润100万元，提取盈余公积10万元，支付现金股利60万元；2012年S公司亏损10万元，未提取盈余公积和进行股利分配。要求：(1）编制2011年和2012年 P 公司个别报表相关会计分录；(2）编制2012年年末有关合并报表的抵销分录。以"万元"为单位表示

84785006| 提问时间：2023 01/16 17:14

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1) 2011年P公司：投资收益：500万*60%=300万利润分配：300万*100%=300万应收股利：300万*60%=180万股利分配：180万*100%=180万存货：500万*60%=300万应收账款：500万*60%=300万 2) 2012年年末有关合并报表的抵销分录：存货：300万*10%=30万应收账款：300万*10%=30万盈余公积：100万*10%=10万现金：60万*10%=6万拓展知识：合并报表的抵销分录是指在合并报表中，将分支机构与母公司之间的交易作为内部交易来处理，因此需要抵销。抵销时，必须将母公司与分支机构之间存在的交叉余额等全部抵销掉，以利母公司声明合并报表中的正确性。

2023 01/16 17:28