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在本单位欠代工厂加工费和加工厂欠本单位包材费用的情况下，本单位用部分包材费抵消加工费的情况下，可以进行如下记账和分录： 一、记账： 科目 余额 应付账款：原有余额 + 加工费 - 包材费 = 最终余额 二、分录： （Ⅰ）本单位欠代工厂加工费： 借： 应付账款 贷： 加工费 （Ⅱ）加工厂欠本单位包材费用： 借： 包材费 贷： 应付账款 （Ⅲ）本单位用部分包材费抵消加工费： 借： 加工费 贷： 包材费 拓展知识：上述的记账和分录属于贷项抵消的情况，根据《会计准则》，贷项抵消只记账，不做凭证。一般是在应收账款、应付账款、预收账款和预付账款抵消时使用贷项抵消，这里只需要让贷方各项自动累计即可。