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在做月末结转前，我们需要首先看“应交税费-应交增值税(进项税额转出)”账户上是否存在初始有余额： 1. 如果该账户存在初始余额，则要进行月末结转，并且做出如下两个分录： 1）借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出），从而将转出的未交增值税从“应交税费-应交增值税(进项税额转出)”科目反转回去； 2）借：应交税费-应交增值税，贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出），从而将未交增值税转入“应交税费-应交增值税”科目。 2. 如果该账户不存在初始余额，则不需要做月末结转，只需做出如下一个分录： 借：应交税费-应交增值税，贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出），从而将未交增值税转入“应交税费-应交增值税”科目。 对于应交税费原理方面，货物或劳务经销售后，企业应依法缴纳国家规定的税款，这种缴纳税款的行为可以概括为“应交税费”。应交税费在会计中分为“应交增值税”和“应交营业税”两大科目，其中应交增值税是国家对一定商品或劳务征收的消费税，主要包括营业税，增值税，消费税和联合税等，属于国家的必缴税款。在会计处理上，应交税费一般由“贷方增加”，当应交税费被缴纳时，“借方减少”。