甲公司为居民企业，主要从事货物生产和销售，2021年有关生产经营情况如下：(1)取得产品销售收入2500万元，发生产品销售成本1343万元；(2)发生销售费用670万元(其中广告费420万元)；管理费用400万元(其中业务招待费15万元)；财务费用60万元；(3)税金160万元(其中含增值税120万元)；(4)发生营业外支出38万元，(其中支付司法机关罚金20万元，支付给客户的违约金10万元)；(5)计入成本、费用中的实发工资总额150万元，拨缴职工工会经费3万元，支出职工福利费25万元，职工教育经费14万元。根据上述资料，不考虑其他因素，要求：(1)计算该企业的会计利润总额；(2)计算该企业对广告费的纳税调整额；(3)计算该企业对业务招待费的纳税调整额；(4)计算对营业外支出的纳税调整额；(5)计算三项经费的纳税调整额；(6)计算该企业应纳的所得税额。_实务

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甲公司为居民企业，主要从事货物生产和销售，2021年有关生产经营情况如下：(1)取得产品销售收入2500万元，发生产品销售成本1343万元；(2)发生销售费用670万元(其中广告费420万元)；管理费用400万元(其中业务招待费15万元)；财务费用60万元；(3)税金160万元(其中含增值税120万元)；(4)发生营业外支出38万元，(其中支付司法机关罚金20万元，支付给客户的违约金10万元)；(5)计入成本、费用中的实发工资总额150万元，拨缴职工工会经费3万元，支出职工福利费25万元，职工教育经费14万元。根据上述资料，不考虑其他因素，要求：(1)计算该企业的会计利润总额；(2)计算该企业对广告费的纳税调整额；(3)计算该企业对业务招待费的纳税调整额；(4)计算对营业外支出的纳税调整额；(5)计算三项经费的纳税调整额；(6)计算该企业应纳的所得税额。

84785036| 提问时间：2023 01/16 20:50

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(1)甲公司会计利润总额=2500万元-1343万元-670万元-400万元-60万元=427万元。 (2)甲公司对广告费的纳税调整额=420万元-（420万元/2500万元×427万元）=232.4万元。 (3)甲公司对业务招待费的纳税调整额=15万元-（15万元/400万元×427万元）=1.125万元。 (4)对营业外支出的纳税调整额=38万元-（38万元/2500万元×427万元）=19.48万元。 (5)三项经费的纳税调整额=（3万元+25万元+14万元）-（3万元+25万元+14万元）/150万元×427万元=27.81万元。 (6)甲公司应纳的所得税额=427万元×25%=106.75万元。以上结果可作为甲公司2021年的会计利润和所得税的参考。拓展知识：根据《中国会计准则》第52号准则，企业在计算所得税时，可根据其实际报销的费用，合理调整其利润总额，确定应纳税所得额。

2023 01/16 21:01