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去年社保单位计提管理费用的调整分录，一般由总账部门负责进行。首先，确定本期管理费用金额，根据费用类别和明细账户，进行费用分录，借：管理费用类科目，贷：应付职工薪酬类科目或者结转暂支科目。其次，根据实际支付金额，进行贷方调整分录，借：应付职工薪酬类科目或者结转暂支科目，贷：现金类科目。最后，进行借方调整分录，借：管理费用类科目，贷：应付职工薪酬类科目或者结转暂支科目。 拓展知识：为了防止管理费用虚支出现，管理费用一般由费用发生部门计提，但最终实际支付的金额，需要由总账部门作为统一的确认，避免管理费用虚支及事前计提与实际支出出现差异。