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01.企业销售A产品2000件，单位售价150元，价款计300000元，销项税额51000元，款项收回存入银行。行2.预收阳光公司产品定金15000元，存入银行。3.企业以银行存款8000元支付本月广告费用。事4.为阳光公司提供产品200件，价款30000元，增值税5100元，除冲抵原预收的款项外，其余款项尚未收到。5.本月企业行政管理部门发生以下费用：发生行政管理人员的薪酬12000元，计提固定资产折旧8000元。6.月末，结转本月已售A产品的产品成本。本月共销售A产品2200件，单位成本为90元。7.月末，企业按规定计算本月应交城市维护建设税420元，教育费附加180元。8.结转本月银行借款利息600元。9.月末，结转本月的主营业务收入到“本年利润”账户。10.月末，结转本月的主营业务成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用到“本年利润”账户。11.月末，计算并结转本月的所得税，所得税率为25%。12.企业提取盈余公积金7755元。13.企业结算应向投资者分配的利润50000元。写出计算过程，并编写会计分录，谢谢
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计算过程：
1.企业销售A产品2000件，单位售价150元，价款计300000元，销项税额51000元：
销售A产品价款=2000*150=300000元，
税率17%，
销项税额= 300000*17%=51000元；
2.预收阳光公司产品定金15000元，存入银行：
本金=15000元，
月末应收款项余额=15000元；
3.企业以银行存款8000元支付本月广告费用：
支出8000元，
现金余额=0元，
本月应付款项余额=8000元；
4. 为阳光公司提供产品200件价款30000元，增值税5100元，除冲抵原预收的款项外，其余款项尚未收到：
发出货物价款=200*150=30000元，
增值税=30000*17%=5100元，
月末应收款项余额=15000-3000=12000元；
5.本月企业行政管理部门发生以下费用：
发生行政管理人员的薪酬12000元，
计提固定资产折旧8000元:
本月应付职工薪酬=1200元，
月末应付职工薪酬=12000元，
本月固定资产折旧=8000元；
6. 月末，结转本月已售A产品的产品成本：
本月共销售A产品2200件，单位成本为90元，
产品成本=2200*90=198000元；
7.月末，企业按规定计算本月应交城市维护建设税420元，教育费附加180元：
城市维护建设税=420元，
教育费附加=180元；
8.结转本月银行借款利息600元：
本月利息=600元；
9.月末，结转本月的主营业务收入到“本年利润”账户：
本月主营业务收入= 300000-51000-30000-5100=214200元；
10.月末，结转本月的主营业务成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用到“本年利润”账户：
本月主营业务成本=198000元，
营业税金及附加=51000+5100=56100元，
销售费用=0元，
管理费用=8000元，
财务费用=600元；
11.月末，计算并结转本月的所得税，所得税率为25%：
本月净利润=214200-198000-56100-8000-600=50000元，
本月所得税=50000*25%=12500元；
12.企业提取盈余公积金7755元：
本月提取盈余公积金=7755元；
13.企业结算应向投资者分配的利润50000元：
本月结算应向投资者分配的利润=50000元。
会计分录：
一、企业销售A产品2000件，单位售价150元，价款计300000元，销项税额51000元：
销售：
借：银行存款、300000元
贷：应收账款、300000元
进项税额转出：
借：应交税费、51000元
贷：银行存款、51000元
二、预收阳光公司产品定金15000元，存入银行：
预收款：
借：应收账款、15000元
贷：银行存款、15000元
三、企业以银行存款8000元支付本月广告费用：
支出现金：
借：应付账款、8000元
贷：银行存款、8000元
四
2023 01/17 09:37
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