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以上月暂估的成本做账的话，第一步，要在分录中将“专用发票”科目借方，“成本”科目贷方记录。其中“专用发票”科目是指，公司收到了按照税务机关发行的专用发票，根据发票，应该将其记录到专用发票这一科目中，用于留底记账，以抵销税款；而“成本”科目中则录入收到的专票面额，用于核销本月成本。也可以按照科目“银行存款”将收款入账，再将此笔分配到“专用发票”科目和“成本”科目上去。 拓展知识：专用发票是指税务机关发行的增值税专用发票、消费税专用发票、印花税专用发票等发票，用于记载货物及劳务发生的各项交易及缴纳税款，其具备的发票作用是可以用于企业扣除税款。