免费问答

答： 固定资产在使用后，已计提折旧，发票还未到的情况下，应当根据购买资产的实际情况，将未经折旧的资产原值减去可折旧费用后录入账务，以账务正确为出发点。 1、先录入固定资产及数量：把未经折旧的资产原值录入账务，在资产明细中只录入入账金额，不录入可折旧费用； 2、把可折旧费用录入分摊折旧中：在账务软件中，录入可折旧费用，分摊至折旧减少账户，同时录入折旧金额，以调整发生的折旧问题； 3、编制对应凭证：最后编制相应的凭证，核对凭证内容，凭证本日分录可以如下： (1) 借：固定资产科目——原值减去可折旧费用； (2) 贷：固定资产科目——折旧减少账户； (3) 借：累计折旧科目； (4) 贷：累计折旧科目——折旧减少账户； 经过上述账务处理，使得固定资产的金额更加准确，以反映实际情况。 拓展知识：计提折旧的科目分为两类，贷方科目主要有固定资产折旧费，无形资产摊销费，长期待摊费用等；借方科目主要有其他应付款，累计折旧等。